Интеграция на уровне автоматизации

После разработанной методологии системы учета и проектирования "на бумаге" наступает следующий этап - внедрение автоматизированной системы бухгалтерского и управленческого учета. Сегодня бухгалтерский учет в компаниях, как правило, уже автоматизирован, поэтому при выборе программного продукта для автоматизации управленческого учета компании часто отталкиваются от уже имеющегося программного обеспечения.

Существует несколько вариантов интеграции управленческого и бухгалтерского учета в зависимости от способа отражения хозяйственных операций в интегрированной системе учета:

одновременное отражение хозяйственных операций в различных контурах учета от введенного в систему документа;

трансформация по определенным правилам данных, вводимых в основной контур и в другие контуры учета.

В случае, когда для компании первичен управленческий контур, возможны следующие варианты интеграции с бухгалтерским учетом.

интегрированная система с управленческим и бухгалтерским контурами (первичен управленческий);

интегрированная система с дополнительным копированием и выносом бухгалтерского контура.

Кроме того, возможен средний вариант, когда часть первичной информации вносится в управленческий контур и из него попадает в бухгалтерский, а другая часть заносится сначала в бухгалтерский контур, а потом трансформируется в управленческие данные.

На практике наиболее распространен вариант, при котором поставщиком всей первичной информации является бухгалтерский контур. Здесь возможны следующие варианты интеграции:

выгрузка/загрузка данных через промежуточные файлы;

интегрированная система с дополнительным копированием и выносом бухгалтерского контура;

интегрированная система с управленческим и бухгалтерским контуром (первичен бухгалтерский).

При трансформации данных из бухгалтерского учета в управленческий возникает ряд задач, которые необходимо решить:

разработка правил трансформации бухгалтерских данных в управленческие - "карты переноса";

установка соответствия бухгалтерских и управленческих статей доходов/расходов и выплат/поступлений;

при необходимости ввод дополнительных аналитических признаков на счета бухгалтерского плана счетов и дополнительных реквизитов в экранные формы ввода бухгалтерских документов;

настройка системы.

В процессе разработки отдельных "карт переноса" анализируется весь перечень хозяйственных операций, возникающих в компании, и способы их отражения в бухгалтерском контуре: корреспонденции счетов, документы, которыми они оформляются. Далее прописываются соответствия бухгалтерских корреспонденций корреспонденциям по счетам управленческого плана счетов.

Помимо соответствия корреспонденции счетов следует определить соответствие аналитик (субконто) и способы их заполнения в управленческом контуре на основе данных, имеющихся в бухгалтерском, а также разработать соответствия статей доходов/расходов, поступлений/выплат и при необходимости расширить перечень статей справочников в бухгалтерском контуре под требования управленческого учета.

Так, например, чтобы в управленческом контуре определилась статья БДДС (Бюджет движения денежных средств), нужно составить соответствие двух справочников (бухгалтерского "Статьи движения денежных средств" и управленческого "Статьи БДДС)". При выполнении этой работы можно обнаружить, что бухгалтерский справочник содержит небольшое количество статей поступлений и выплат, а управленческий - более детальные статьи (см. таблицу 1). В этом случае необходимо будет дополнить, а возможно, и перегруппировать справочник бухгалтерского контура, а затем прописать соответствие, что, например, той или иной статье бухгалтерского контура соответствует та или иная статья управленческого контура.

Таблица 1 - Статьи движения денежных средств