Динамика обобщающих показателей работы за 2011 г.

Рис. 1 - Диаграмма динамики объемов произведенной продукции и затраты на производство и реализацию

Рис.2 - Динамика затрат на рубль реализованной продукции

Рис. 3 - Диаграммы структуры затрат на производство и реализацию продукции

Как видно из диаграммы наибольший удельный вес в структуре затрат предприятия на производство и реализацию продукции занимают прямые переменные затраты (79,3% от общей суммы затрат). В сравнении с плановыми показателями доля переменных затрат ниже на 3,2%, доля коммерческих расходов выше на 1,3%, доля постоянных расходов выше на 1,3%. В сравнении с показателями декабря 2010 года наблюдается снижение доли переменных затрат на 2,1% и доли коммерческих расходов на 0,4%, доля условно-постоянных расходов предприятия выше на 2,5%.

Общая сумма затрат на производство и реализацию продукции в феврале 2011 года составила 1 651 425 тыс. рублей. В сравнении с плановыми показателями затраты ниже на 124 089 тыс. рублей или 7%. В сравнении с декабрем 2010 года затраты ниже на 148 202 тыс. рублей или 8,2%. Изменения в общей сумме затрат на производство и реализацию продукции вызвано изменением объемов и структуры выпускаемой продукции, а также уровнем себестоимости продукции (уровнем постоянных и переменных затрат). Для определения размера влияния каждого фактора на снижение затрат проведен факторный анализ общей суммы затрат на производство и реализацию продукции.

Таблица 3 Пофакторное изменение общей суммы затрат на производство и реализацию продукции

Рис. 5 - Диаграммы изменения суммы затрат

Как видно из таблицы 3, снижение затрат на производство и реализацию продукции в сравнении с плановыми показателями на 124 089 тыс. рублей или 7% вызвано снижением переменных затрат, а также снижением объемов реализации продукции на 1,5%. Рост постоянных расходов привел к увеличению затрат на 12 815 тыс. рублей.