Динамика обобщающих показателей работы за 2011 г.

В сравнении с декабрем 2010 года общая сумма затрат на производство и реализацию продукции снизилась на 148 202 тыс. рублей или 8,2%. Основная причина - это снижение объемов реализации продукции на 8% и изменение ее структуры (снижение затрат на 128 452 тыс. рублей). Увеличение постоянных расходов за счет увеличения амортизационных отчислений, затрат на текущий ремонт и содержание ОС, расходов по заработной плате цехового персонала привело к увеличению затрат на 22 158 тыс. рублей.

Рис. 6 - Диаграммы соотношения переменных и постоянных затрат на производство и реализацию продукции

Соотношение переменных и постоянных затрат в общей сумме затрат в сравнении с плановыми показателями изменилось незначительно с85,8%-14,2% по плану на 84,0%-16% по факту.

а) Структура переменных затрат на производство продукции

Рис.7 - Диаграммы структур переменных затрат на производство продукции

В общей сумме переменных затрат на производство продукции доля сырья составляет по факту 81%, следующие по значимости статьи: энергоресурсы-10,9%, вспомогательные материалы и инструмент-5,0%, основная зарплата с отчислениями -1,7%, прочие-1,3%. В сравнении с плановыми показателями доля основного сырья и материалов ниже на 1,3%, доля энергоресурсов выше на 1,2%. В сравнении с плановым периодом доля сырья и основных материалов снизилась на 3,2%, доля расходов по основной заработной плате с отчислениями выше на 0,7%, доля затрат на энергоресурсы на технологию выше на 1,8%.

б) Структура постоянных (общепроизводственных) затрат

Базисный период

План

Факт

Рисунок 8 - Диаграммы структур постоянных общепроизводственных) затрат

В общей сумме постоянных расходов на производство продукции основную долю затрат составляют расходы на ремонт и содержание ОС-61,9%, следующие по значимости статьи: амортизация ОС-13,7%, зарплата цехового персонала- по 9,8%, ресурсы на содержание зданий-9,9%, прочие-4,6%. В сравнении с планом наблюдается увеличение расходов на ремонт и содержание ОС и снижение расходов по заработной плате цехового персонала. В сравнении с сентябрем увеличилась доля расходов по заработной плате цехового персонала и доля амортизационных отчислений.

в) Динамика общехозяйственных и коммерческих затрат

Рис. 9 - Диаграммы динамики общехозяйственных и коммерческих затрат

В сравнении с плановыми показателями коммерческие расходы предприятия выше на 29,7%, в сравнении с показателями сентября затраты ниже на 14 104 тыс. руб. или 15,4% за счет снижения объемов отгрузки по условиям FOB и непроплатой счета за перевалку груза в порту. Общехозяйственные расходы в сравнении с планом выше на 8% , в сравнении с показателями сентября ниже на 5,6%.

Важным обобщающим показателем себестоимости продукции является уровень затрат на рубль товарной продукции, который показывает связь между себестоимостью и прибылью предприятия. Ниже проведен анализ затрат на рубль товарной, а также затрат на рубль реализованной продукции.

Таблица 5 Анализ затрат на рубль произведенной и реализованной продукции